10 лет налоговых перемен: как менялись бизнес и профессия бухгалтера
1200+ бухгалтеров рассказали, как за 10 лет изменились бизнес и бухгалтерия в России
Главные изменения
Что это значило для бухгалтеров и бизнеса в России?
Дважды росла ставка НДС
В 2019 году — с 18% до 20% и в 2026 году — до 22%
Вырос налог на прибыль
С 20% до 25% в 2025 году, одновременно изменилось распределение между бюджетами
Ставка НДФЛ стала прогрессивной
С 2021 года ввели двуступенчатую шкалу, а с 2025 года — пятиступенчатую
При каждом таком изменении бухгалтеру приходилось пересматривать договоры, разбираться с переходным периодом и перенастраивать учетные программы.
Вводили новые налоги и сборы
Менялись специальные налоговые режимы для малого бизнеса
2015
торговый сбор
2024
налог на сверхприбыль
2025
туристический налог, рекламный сбор
2026
технологический сбор
2019
ввели самозанятость
2021
отменили ЕНВД и одновременно расширили возможности для патента
2022
ввели АУСН
2026
снизили порог для УСН без НДС и для патента
до 20 млн руб.
до 20 млн руб.
2025
ввели НДС для УСН при доходе свыше 60 млн руб.
Каждый новый налог — нагрузка для бухгалтера. Нужно изучить, кто и сколько должен платить, настроить учет, разобраться с реквизитами и отчетностью и донести новые правила до руководства.
В разные периоды вводились и корректировались льготы по страховым взносам для малого бизнеса и приоритетных отраслей, принимали антикризисные меры и временные послабления, вводили инвестиционные и инновационные льготы для ОЭЗ, и т.д.
Менялись и льготы
Бухгалтеру теперь мало просто считать налоги и сдавать отчеты. Нужно следить за лимитами, подбирать режим под текущие обороты, участвовать в пересмотре бизнес-модели и перенастраивать учетные системы
67% опрошенных бухгалтеров
отметили, что сложность работы за последние годы заметно выросла
Бухгалтер все чаще становится консультантом: предупреждает руководство о рисках, помогает получить льготы, берет на себя взаимодействие с ФНС и другими госорганами.
По мнению опрошенных бухгалтеров, наибольших усилий от них потребовали такие изменения:
Введение единого налогового счета —
59%
Введение прогрессивной шкалы НДФЛ —
41%
Изменения в НДС: появление НДС на УСН и повышение ставок —
38%
•
•
•
Чтобы оставаться на плаву в постоянно меняющихся условиях, бизнесу нужно регулярно контролировать налоговую нагрузку и сравнивать режимы, пересматривать бизнес-модель и отслеживать льготы. Пассивная позиция может обернуться потерями.
Как это повлияло на бизнес
Эксперт справочной платформы «Бухэксперт», налоговый консультант, преподаватель ИПБ России и Палаты налоговых консультантов
«На мой взгляд, значительно большее негативное влияние на бухгалтера оказывает частота изменений, нежели их серьезность. Людям приходится все время переучиваться, возникает путаница и ошибки, не говоря уже о стрессе для самих специалистов.
Влияние чехарды изменений на качество исполнения налогоплательщиками их налоговой обязанности столь велико, что бухгалтеры не успевают под них подстроиться. И это признает даже ФНС. Если у налогоплательщика не было времени и ресурсов освоить новые требования или он неверно понял норму из-за отсутствия разъяснений, налоговая считает это смягчающим обстоятельством.
Однако даже такие вызовы, как COVID-19 и санкционное давление последних лет – это не повод безоглядно перекладывать на государство риски, которые несет бизнес. Тем паче, что любая помощь либо увеличивает нагрузку на и без того дефицитный бюджет, либо гарантирует перекос в экономике, либо ее вообще пытаются оказывать за счет других игроков.
Но государство продолжает поддерживать бизнес. Если взглянуть на ситуацию с позиций отдельных представителей бизнеса, то можно приветствовать льготное кредитование, предоставление различных льгот резидентам особых (специальных) экономических зон, введение пониженных тарифов страховых взносов и пониженных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, отсрочки и рассрочки по уплате налогов и страховых взносов, которые предоставляются бизнесу, пострадавшему от чрезвычайных ситуаций различного генеза, протекционизм и т. п.»
Марина Климова
Электронный документооборот
В 2025 году доля представленных деклараций в электронном виде составила 95%
Онлайн-кассы
На июль 2026 года в России установлено более 3,8 млн онлайн-касс — данные ФНС
Маркировка товаров
Сегодня обязательной маркировке подлежат более 50 товарных групп и перечень постоянно расширяется
ЭДО давно перестал быть опцией. Теперь без него не сдать отчетность в налоговую, не соблюсти требования по маркировке, прослеживаемости и перевозкам.
ККТ сделали бизнес прозрачным для ФНС: налоговая видит каждый расчет и сверяет его с отчетностью и банковскими операциями. Так и выявляются аномалии. Плановые проверки ККТ пока под мораторием, а вот внеплановые уже нет. В 2025 году их число резко выросло и достигло 229 тысяч.
Движение товаров полностью прослеживается. По уникальному коду можно отследить весь путь единицы продукции — от производителя до конечного покупателя.
Национальная система прослеживаемости товаров
НСПТ позволяет государству отследить путь товара от импорта до продажи. Для этого бизнес присваивает партиям номера, отражает их в документах и ежеквартально отчитывается по операциям
Нагрузка растет и по другим направлениям: СПОТ, маркировка рекламы, работа с персональными данными.
Каждая такая система требует от бухгалтера новых навыков: следить за форматами документов, обновлять электронные подписи, контролировать передачу данных в ФНС.
Некоторые реформы последних лет задумывались, чтобы в перспективе разгрузить бизнес. Но пока идет внедрение, нагрузка ложится именно на плечи бухгалтера — как это было с единым налоговым платежом и объединением ФСС и ПФР.
Лидер сервисов для бухгалтеров в Точка Банк
«Когда правила постоянно меняются, а задач становится больше, у бухгалтера быстрее всего заканчиваются две вещи — время и внимание. Если нужно держать в голове десятки нюансов, переключаться между сервисами, следить за изменениями и параллельно делать много рутины, фокус неизбежно теряется. А в бухгалтерии потеря внимания быстро превращается в ошибки, штрафы и выгорание.
Справиться с этим помогает не еще один отдельный инструмент, а хорошая система работы: все важное должно быть собрано в одном месте, а повторяющиеся задачи — автоматизированы. Причем речь уже не только об автоматизации самого учета — это давно стало базой. Гораздо важнее собрать воедино то, что у бухгалтера до сих пор живет в таблицах, блокнотах и мессенджерах — задачи, сроки, клиентов, документы и договоренности. Именно для этого мы создавали «Финлид» от Точка Банк.
Будущее за теми бухгалтерами и компаниями, которые перестанут тушить пожары, начнут выстраивать системную работу и заниматься только тем, что действительно требует их экспертизы. Те, кто сделает это первыми, получат решающее преимущество»
Антон Сизов
Главный эксперт-методолог по ЭДО, ККТ и маркировке справочной платформы «Бухэксперт», доцент Южного федерального университета
«За последние 10 лет работа бухгалтера заметно усложнилась — помимо учета и отчетности появились постоянный контроль кассовой дисциплины, настроек ККТ, чеков, возвратов, авансов, работы с ОФД и интеграций с учетной системой. Маркировка добавила контроль Data Matrix-кодов при покупке, производстве и продаже товаров, а также проверку документов ЭДО на соответствие требованиям маркировки. Если бухгалтер работает в розничном сегменте, то по маркированным товарам добавляется необходимость контролировать передачу сведений о реализации через ОФД в «Честный Знак».
Работа с ККТ касается почти всех организаций и ИП, принимающих оплату от физлиц наличными или безналично, за исключением предусмотренных законом случаев. Маркировка затрагивает производителей, импортеров, оптовиков, дистрибьюторов, розницу и интернет-магазины в товарных группах с обязательной маркировкой, например, одежда, обувь, лекарства, табак, парфюмерия, шины, вода и др. Поэтому, если бухгалтер приступает к работе с этими участками учета, работа с ККТ и маркировкой неизбежна.
Осваивать все это на уровне администратора касс бухгалтеру не всегда нужно. Но понимать логику процессов, контролировать корректность отражения операций, первичных документов и рисков уже необходимо. Особенно это важно главбуху, бухгалтеру по реализации или специалисту, который сопровождает розницу. Если это не контролировать, то штрафы неизбежны»
Александр Бажин
2016 год
За 2016 год ФНС взыскала штрафов на 173 млрд рублей
По итогам первых 9 месяцев 2025 года эта сумма выросла до 443 млрд рублей
352,5 млрд рублей доначислили по результатам выездных налоговых проверок
•
13,7 млн рублей в среднем стоила бизнесу каждая такая проверка
•
2025 год
560,4 млрд рублей доначислили по результатам выездных налоговых проверок бизнесу и физлицам (вместе со штрафами)
Выездные проверки:
•
103,6 млн рублей — средняя сумма доначислений на одну проверку
•
152,2 млрд рублей доначислили по результатам камеральных проверок (вместе со штрафами)
Камеральные проверки:
•
66,6 тыс. рублей — средняя сумма доначислений на одну проверку, выявившую нарушения
•
ФНС делает ставку на превентивный контроль и цифровизацию. Это помогает находить риски до того, как они превратятся в нарушения. «Серых» схем становится все меньше, а применять их все сложнее и рискованнее: цифровизация делает операции бизнеса более прозрачными, а нарушения — заметнее.
Сегодня ФНС России сопоставляет данные из разных источников: налоговой отчетности, ЭДО, сведений о зарплатах, расчетах, движении товаров и операциях контрагентов. АСК НДС-2 находит разрывы в цепочках НДС, а доходы физлиц отслеживает АСК ДФЛ. Крупный бизнес постепенно переходит на налоговый мониторинг — контроль в режиме реального времени от ФНС.
Количество выездных проверок сокращается, при этом их результативность растет.
За 10 лет доля добровольной уплаты в общем объеме поступлений от контрольно-аналитической работы ФНС выросла почти в 5 раз
Бухгалтерам теперь мало правильно отражать цифры. Важно понимать суть операции, проверять контрагентов и заранее просчитывать налоговые последствия сделки. Автоматика ФНС быстро находит разрывы и аномалии. Предугадывать налоговые риски, управлять ими и доносить информацию до собственников — большая ценность бухгалтера.
47% бухгалтеров уже столкнулись с тем, что ФНС обнаружила нарушения, которые раньше могли оставаться без внимания
39% не сталкивались
14% затрудняются ответить
При этом 77% бухгалтеров ощущают, что контроль со стороны ФНС усилился
•
•
•
Налоговые органы получают данные из разных источников и «серые» схемы становятся более видимыми. Бизнесу стоит сосредоточиться на применении льгот, выборе оптимального налогового режима, налоговом и финансовом планировании, управленческом учете и грамотном управлении ресурсами. Поэтому хороший бухгалтер сегодня — инвестиция в прибыль.
Как это повлияло на бизнес
35% бухгалтеров занимаются только учетом и отчетностью
45% выступают еще и как налоговые консультанты
13% считают себя финансовыми партнерами
7% либо делают все и сразу, либо решают точечные задачи
•
•
•
•
Заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«Для работы в текущих условиях автоматизации нужно понимать, что все действия компании теперь прозрачны, и могут быть проанализированы в моменте либо в последующем.
Если раньше основным источником информации была отчетность, которую подготовили сами налогоплательщики, то теперь налоговые органы получают данные из разных источников, что позволяет мониторить деятельность компании практически в режиме реального времени. Например, данные с онлайн-касс.
И если раньше информация обрабатывалась вручную, то теперь это делают специальные алгоритмы в составе автоматизированных систем — они сопоставляют разные потоки информации между собой и выявляют несоответствия.
Таким образом, кардинально выросли объем и глубина данных, получаемых налоговыми органами»
Александр Сорокин
Быть в курсе всех изменений в законодательстве и 1С бухгалтерам помогает справочная платформа Бухэксперт
Скачать практическую памятку «90 важнейших изменений в законодательстве и 1С — 2026»
Нажимайте на кнопку, чтобы:
•
Записаться на бесплатный эфир Бухэксперт «Как бухгалтеру экономить 30+ часов в неделю»
•
Рынок бухгалтерского аутсорсинга вырос и стал технологичнее. Все чаще бизнес передает учет внешним исполнителям.
Как это повлияло на бизнес
Без бухгалтерии сегодня обойтись сложно: правила меняются постоянно, цена ошибки растет. При этом бизнесу не всегда подходит бухгалтер в штате.
Аутсорсинг закрывает этот разрыв: можно взять полное ведение или частичное, под свои задачи и бюджет. Если операции несложные, подойдет технологичный аутсорсинг — онлайн-бухгалтерия с поддержкой эксперта.
На спрос бухгалтерских услуг сильно повлияли такие факторы:
Лидер решений для автоматизации бухкомпаний в сервисе «Финлид» от Точка Банк
«Наличие спроса на бухгалтерские услуги еще не гарантирует хорошую маржинальность. Работая с бухгалтерскими компаниями, мы часто видим одну и ту же проблему — непрозрачность операционной модели. У руководителя нет понимания, сколько времени уходит на конкретного клиента и какова себестоимость часа работы его сотрудников. Из-за этого бывает трудно сформировать адекватную цену и обосновать ее клиенту. Чтобы бухгалтерский бизнес был маржинальным и устойчивым, нужно сделать трудозатраты прозрачными, автоматизировать рутину и стандартизировать процессы.
Вместе с ростом спроса на аутсорсинг меняется и сама роль бухгалтера. Все больше специалистов выходят в самостоятельный бизнес и работают с компаниями уже не как внутренние исполнители, а как внешние финансовые партнеры. Это видно и по динамике рынка: в первом полугодии 2025 года, впервые с 2020 года предприниматели-бухгалтеры опередили рынок МСП. Бизнес все охотнее доверяет бухгалтерские процессы внешним специалистам, сами бухгалтеры активнее строят собственную практику, формируют команды и профессиональные сообщества. Одним словом — заявляют о себе на равных. В результате бухгалтер постепенно из роли внутреннего исполнителя выходит в роль стратегического финансового лидера, который помогает бизнесу выстраивать процессы, оценивать риски и принимать решения»
Дмитрий Почивалин
592,4 млрд рублей — объем рынка бухгалтерского аутсорсинга, аудита и налогового консультирования в 2025 году, это на 10% выше, чем в 2024, и почти на 50% выше, чем в 2023 году
*данные из аналитического отчета NeoAnalytics
31% владельцев бухгалтерского бизнеса отмечают, что за последние 5-7 лет выручка увеличилась, но маржинальность стала ниже
30% увеличили и выручку, и маржинальность
18% опрошенных бухгалтеров считают, что спрос на бухгалтеров-аутсорсеров будет расти и дальше
Масштабные налоговые изменения
В частности, введение НДС для УСН. Там, где раньше можно было обойтись без бухгалтера, теперь нужен специалист
Цифровизация налогового контроля
Бизнесу становится сложнее работать по «серым» схемам: благодаря цифровизации налоговая быстрее выявляет нарушения и видит общую картину деятельности компании. На первый план выходят прозрачность учета и отказ от схем
Стремление к экономии
Держать специалистов в штате чаще дороже, чем пользоваться аутсорсингом, а в условиях растущей налоговой нагрузки бизнес пытается экономить
Развитие технологий для удаленной работы
Еще 10 лет назад собственнику было спокойнее, когда бухгалтер сидел рядом в офисе, а удаленный специалист на аутсорсе казался ненадежным вариантом. С развитием технологий и после ковида удаленная работа стала привычнее даже для штатных специалистов. Одновременно выросло доверие и к аутсорсингу
Тренд на переход от простого ведения учета к комплексному сервису
Клиентам нужен не только учет, но и налоговое планирование, финансовый и управленческий учет, юридическое сопровождение. Аутсорсеры, которые берут на себя комплексные задачи, автоматизировали рутину и выстроили процессы, привлекают все больше клиентов и задают стандарты отрасли
Автоматизация забрала на себя многие рутинные операции бухгалтера.
97% бухгалтеров увеличили количество используемых цифровых инструментов за последние годы
68% из них — значительно
56% опрошенных считают, что в будущем рутина будет полностью автоматизирована, а роль бухгалтера станет более аналитической
30% предрекают, что ИИ заменит только линейных бухгалтеров с простыми функциями
26% ожидают, что часть бухгалтеров вообще уйдет с рынка из-за автоматизации
1% опрошенных считает, что ИИ полностью заменит бухгалтера
*вопрос со множественным выбором ответов
•
•
•
•
Больше всего автоматизированы следующие инструменты:
84% — отправка отчетности
*вопрос со множественным выбором ответов
•
84% — обмен документами (ЭДО)
•
78% — формирование отчетности
•
77% — расчет налогов и зарплаты
•
68% — скачивание выписок
•
67% — расчет зарплаты
•
43% опрошенных пока вообще не используют ИИ в работе
•
•
•
•
37% решают лишь точечные задачи в работе с помощью ИИ
17% пробовали, но пока не получили пользы
3% внедряют ИИ в работу и успешно автоматизируют с его помощью задачи
С автоматизацией роль бухгалтера только смещается, а не снижается. Вместо ручного оформления фактов хозяйственной жизни теперь важнее оценивать риски и налоговые последствия. Автоматизация не снимает с бухгалтера обязанность постоянно следить за изменениями законодательства и адаптироваться к ним. Как и нейросети никогда не заменят такого специалиста.
Главный эксперт по бухгалтерскому учету в 1С справочной платформы «Бухэксперт», практикующий главбух
«Наши клиенты — практикующие бухгалтеры — подтверждают: ИИ уже хорошо берет на себя часть рутинной и подготовительной работы — помогает обрабатывать большие массивы данных в Excel, проверять акты сверки, формулировать налоговые оговорки в договорах. Но ИИ остается инструментом, особенно там, где нужно не просто обработать информацию, а принять профессиональное решение.
Главный риск — довериться результату без проверки. ИИ может ошибиться в фактах и контексте, а при работе с открытыми источниками — опереться на устаревшую или неточную трактовку. Но даже если информация верна, бухгалтеру еще нужно применить норму к конкретной хозяйственной ситуации, сопоставить ее с другими нормами, разъяснениями и практикой — и принять решение там, где готового ответа может просто не быть.
Ответственность за это решение все равно остается за специалистом. ИИ не подпишет налоговую декларацию, не пойдет на комиссию в налоговую и не представит компанию в суде. На мой взгляд, разумный баланс здесь такой: ИИ можно передать поиск и структурирование информации, анализ, исследования, подготовку материалов, а бухгалтер задает контекст, проверяет результат и принимает решение. В этом и есть сильная связка эксперта и нейронки: ИИ готовит — человек проверяет и решает»
Мария Демашева
ИИ-Ассистент от Финлида — в помощь бухгалтеру
Ответы на вопросы с подробными пояснениями — без ограничений
Активируйте бесплатный доступ на 2 недели и получите:
Обучен на нормативных документах из Гаранта. Ответит на ваши вопросы и требования налоговой, поможет с проводками и шаблонами документов.
•
20 консультаций экспертов
•
Быть в курсе всех изменений в законодательстве и 1С бухгалтерам помогает справочная платформа Бухэксперт
Скачать практическую памятку по важнейшим изменениям в 1С за 5 лет
Нажимайте на кнопку, чтобы:
•
Записаться на бесплатный эфир Бухэксперт: «Как бухгалтеру экономить 30+ часов в неделю»
•
Результаты опроса 1200+ бухгалтеров показали такую картину:
Динамика доходов за 5-7 лет:
25% бухгалтеров вдвое увеличили доход
•
27% увеличили его на 50%
•
22% — у такого количества бухгалтеров он остался на прежнем уровне
•
10% опрошенных увеличили доход в три раза
•
4% потеряли в доходе
•
12% затрудняются ответить
•
Удовлетворенность доходом:
5% бухгалтеров полностью удовлетворены доходом
•
30% считают, что их труд недооценен
•
54% довольны доходом, но стремятся к большему
•
7% категорически недовольны доходом
•
4% затрудняются ответить
•
*вопрос со множественным выбором ответов
Роль бухгалтера:
55% бухгалтеров считают, что стало больше ответственности
80% ответили, что сегодня от бухгалтера в целом требуется больше знаний и компетенций
26% уверены, что бухгалтер больше чем раньше влияет на успех бизнеса и финансовую устойчивость
При этом, отношение к роли бухгалтера со стороны оставляет желать лучшего — только 10% уверенно отвечают, что бухгалтера стали воспринимать серьезнее и его мнение важно для бизнеса
Лидер сервисов для бухгалтеров в Точка Банк
«Мы в Точка Банке проводили замер уровня счастья бухгалтеров. Исследование показало, что специалисты в целом любят свое дело, но им остро не хватает жизненного баланса и простого человеческого признания.
Цифровизация идет полным ходом, но никакой алгоритм не заменит экспертизу бухгалтера и тот вклад, который он вносит в финансовую устойчивость бизнеса. Долгое время эта колоссальная работа оставалась в тени. Сегодня наша задача — открыто говорить об этом, сделать профессию бухгалтеров видимой, помочь им выйти на новые горизонты и не потерять себя за дедлайнами.
Мы уверены, что хороший бухгалтер — это не тот, кто работает 24/7 на износ. Это специалист в балансе, и в конечном итоге — счастливый человек. Из этой идеи и родился Финлид, который мы называем сервисом счастливых бухгалтеров, ведь он помогает сохранить ресурс для того, что по-настоящему важно»
Антон Сизов
Профессиональные и коммуникативные навыки:
10% бухгалтеров отмечают, что им хватает навыков
Остальные для более эффективной работы хотели бы освоить:
20% — умение делегировать
22% — умение выстраивать отношения с клиентами и руководством
30% — навыки самопрезентации
36% — дополнительные участки учета
37% — инструменты автоматизации
42% — управленческий учет и финансовое планирование
47% — Excel на более продвинутом уровне
50% — нейросети
Самочувствие:
13% всегда удается соблюдать баланс работы и отдыха
•
41% — только вне отчетных периодов
•
11% ощущают перекос в сторону работы, но им это нравится
•
22% отмечают, что хотелось бы больше отдыхать
•
13% ощущают, что живут на работе
•
Взгляд на будущее:
18% считают, что потребность в бухгалтерах-аутсорсерах в будущем повысится
•
15% — в штатных бухгалтерах
•
9% — считают, что спрос на бухгалтеров снизится
•
29% предполагают, что линейных бухгалтеров заменит ИИ
•
57% — что требования к квалификации бухгалтеров вырастут
•
18% уверены, что роль бухгалтера как партнера бизнеса станет стандартом
•
Продолжение карьеры:
67% опрошенных планируют оставаться в профессии
•
10% из них мечтают заняться частной практикой или открыть бизнес
•
8% хотят уйти в смежные сферы
•
7% — кардинально сменить сферу
•
Быть в курсе всех изменений в законодательстве и 1С бухгалтерам помогает справочная платформа Бухэксперт
Нажимайте на кнопку, чтобы:
- Скачать практическую памятку «90 важнейших изменений в законодательстве и 1С — 2026»
- Записаться на бесплатный эфир Бухэксперт «Как бухгалтеру экономить 30+ часов в неделю»
ИИ-Ассистент от Финлида — в помощь бухгалтеру
Обучен на нормативных документах из Гаранта. Ответит на ваши вопросы и требования налоговой, поможет с проводками и шаблонами документов.
Активируйте бесплатный доступ на 2 недели и получите:
- Ответы на вопросы с подробными пояснениями — без ограничений
- 20 консультаций экспертов
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2025 г.
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
ОГРН 1117746700686
